Conocer los elementos sustantivos como lo son sujeto, objeto,base, tarifa y período de imposición del ISR para personas físicas, leproporcionará las herramientas básicas para orientar de forma correcta el pagodel tributo, creación de estrategias y defensa.Esta edición está enriquecida con un marco conceptual práctico, numérico y deactualidad, cuyo contenido es de consulta obligatoria tanto en universidadescomo para todos aquellos interesados del escenario tributario.
ÍNDICE
¿QUE ES UN FISCALISTA?
PALABRAS Y PRESENTACION A LA VIGESIMA PRIMERA EDICION
ABREVIATURAS
CAPITULO I. LINEAMIENTOS BASICOS Y DISPOSICIONES GENERALES
1. Ubicación de las personas físicas dentro de la Ley del Impuesto Sobre laRenta
2. Definición de persona física
3. Su ámbito dentro del derecho
4. Atributos de las personas físicas
5. Diferentes tipos de ingresos por los cuales pagan el ISR las personasfísicas
6. Otros ingresos
7. Ingresos exentos de las personas físicas
8. De las bases para cada tipo de ingreso
9. Procedimiento del cálculo del ISR-aplicación de tarifas y tablas
CAPITULO II. DE LOS INGRESOS POR SALARIOS Y ASIMILADOS
1. De los ingresos por salarios y en general por la prestación de un serviciopersonal subordinado
2. De los ingresos provenientes de la relación laboral y de la Ley Federal delTrabajo
3. Procedimiento para el cálculo del ISR por salarios
4. Ingresos que se asimilan
5. Ingresos en servicios
6. Salarios mínimos 2026
7. Ingresos exentos
8. Retención del ISR por parte del patrón o empleador
9. Retención del ISR y de la aplicación de la tarifa para el año 2026
10. Nuevo subsidio para el empleo
11. Ejemplo integral en donde se plantea tanto el ISR a retener como el cálculodel subsidio para el empleo así como un concepto exento
12. Otras formas de retención
13. Obligaciones de los trabajadores y aquellos que obtengan ingresosasimilados
14. Obligaciones de los patrones y retenedores
CAPITULO III. DE LOS INGRESOS POR ACTIVIDADES EMPRESARIALES Y PROFESIONALES
1. De las personas físicas con actividades empresariales y profesionales
1.1. Sujetos y objeto
1.2. Base del ISR anual
1.3. De los ingresos acumulables
1.4. De la percepción de los ingresos acumulables
1.5. De las deducciones autorizadas
1.6. Requisitos de las deducciones
1.7. Gastos e inversiones no deducibles
1.8. De las inversiones
1.9. De la pérdida fiscal
1.10. Base del ISR para pago provisional
1.11. De la participación de los trabajadores en las utilidades de las empresas
1.12. Obligaciones de estos contribuyentes
2. Régimen de incorporación fiscal
2.1. Sujetos
2.1.1. No sujetos de la opción y excepciones
2.2. Pagos definitivos o provisionales
2.2.1. Determinación de los pagos definitivos
2.3. Tiempo de permanencia en el régimen de incorporación fiscal
2.4. Base para la PTU
2.5. Obligaciones de los contribuyentes del régimen de incorporación fiscal
2.6. Cambio del régimen de incorporación al régimen general de las actividadesempresariales
3. De los ingresos por la enajenación de bienes o la prestación de servicios através de Internet, mediante plataformas tecnológicas, aplicacionesinformáticas y similares
4. Ingresos exentos
5. Del régimen simplificado de confianza (RESICO)
CAPITULO IV. DE LOS INGRESOS POR ARRENDAMIENTO Y EN GENERAL POR OTORGAR EL USOO GOCE TEMPORAL DE BIENES INMUEBLES
1. Conceptos básicos
2. Objeto que origina los ingresos
3. Ingresos exentos
4. Deducciones autorizadas
5. Deducción ciega
6. Pagos provisionales
7. Obligaciones
CAPITULO V. DE LOS INGRESOS POR ENAJENACION Y ADQUISICION DE BIENES
1. Concepto de enajenación
2. Concepto de bienes
3. Concepto de adquisición y características
4. Ingresos por enajenación de bienes
4.1. Objeto que originan los ingresos gravados
4.2. Ingresos exentos: enajenación de casa habitación y de bienes muebles
4.3. Deducciones autorizadas
4.4. Determinación del costo de adquisición y su actualización
4.5. Determinación del ISR anual
4.6. Pagos provisionales por enajenación de bienes inmuebles
4.7. Otros puntos a considerar
5. De la enajenación de acciones en bolsa de valores
6. De los ingresos por adquisición de bienes
6.1. De los ingresos
6.2. Ingresos exentos
6.3. Cálculo del ISR anual
6.4. Pagos provisionales
CAPITULO VI. DE LOS INGRESOS POR INTERESES
1. Concepto de intereses
2. Qué se considera ingresos por intereses
3. Los pagos de aseguradoras
4. Determinación del ISR
5. Acumulación de los intereses a los demás ingresos
6. Ingresos exentos
7. De las personas que paguen los intereses obligados a retener
8. Obligaciones de estos contribuyentes
CAPITULO VII. DE LOS INGRESOS POR DIVIDENDOS Y EN GENERAL POR LAS GANANCIASDISTRIBUIDAS POR PERSONAS MORALES
1. De la fuente de los ingresos y su acumulación
2. Dividendos fictos
3. Caso práctico
CAPITULO VIII. DE LOS INGRESOS POR LA OBTENCION DE PREMIOS Y DE LOS DEMASINGRESOS
1. De los ingresos por la obtención de premios
1.1. De los ingresos
1.2. Ingresos exentos
1.3. Determinación del impuesto
1.4. Obligaciones de quienes entregan los premios
2. De los demás ingresos que obtengan las personas físicas
2.1. Objeto del impuesto y patrimonio
2.2. Son ingresos de este capítulo
2.3. Pronunciamiento del poder judicial del tema en cuestión
2.4. Pagos provisionales y excepciones
CAPITULO IX. DE LOS REQUISITOS DE LAS DEDUCCIONES
1. Requisitos de las deducciones
2. Conceptos no deducibles
3. Deducción de inversiones excepto para la actividad empresarial y profesional
CAPITULO X. DEL PAGO DEL ISR DEL EJERCICIO
1. Obligados a pagar el ISR anual
2. Declarar información en la anual
3. Deducciones personales
4. Procedimiento para el cálculo del impuesto anual
CAPITULO XI. CASO PRACTICO INTEGRAL, ISR: DECLARACION DEL EJERCICIO DE LASPERSONAS FISICAS 2026
